المقصود بالتعامل مع الائتمان البنكي
يقصد به الأموال التي تقترضها الشركة من الغير في مقابل دفع تكلفة ( فائدة ) علي قيمة هذه الأموال المقترضة حتى سدادها وتتحمل قائمة الدخل بنصيبها من هذه التكلفة خلال السنة المعدة عنها قائمة الدخل حيث تخصم هذه التكلفة من الإيراد المتحقق
الهدف من تقييم التعامل مع الائتمان البنكي
معرفة قدرة الشركة علي تسويق قيمة المبيعات الإجمالية ( والتي تشمل قيمة مبيعات الموازنة التقديرية والتي تستهدف الشركة تحقيقها بالإضافة إلي قيمة المبيعات الزائدة والمطلوب تسويقها لتغطية الفائدة المدينة ) وهل مدير التسويق قادر علي تسويق قيمة هذه المبيعات الإجمالية أم لا ؟ فان كانت الشركة قادرة تعاملت مع هذا الائتمان وان كانت غير قادرة تراجعت عن إتمام هذا الائتمان.
متطلبات تقييم التعامل مع الائتمان البنكي
يشتمل نموذج إدخال البيانات علي العناصر المطلوبة لإعداد تقييم التعامل مع الائتمان البنكي علي ما يلي
في حالة إعداد تقييم التعامل مع الائتمان البنكي للمنتج الواحد والمستفاد من هذا القرض
1- قيمة سعر بيع المنتج للوحدة الواحدة
2- قيمة تكلفة المنتج للوحدة الواحدة
3- نصيب المنتج ( أ مثلا) من المصاريف العمومية والإدارية شاملة الاهلاكات عن سنة كاملة
4- نصيب المنتج ( أ مثلا) من الفوائد المدينة والتي تدفع سنويا
5- نصيب المنتج ( أ مثلا) من الاستخدامات المتاحة ( إجمالي الأصول الثابتة والمتداولة )
6- اختيار درجة كفاءة إعداد الموازنة التقديرية والمستهدف تحقيقها ( درجة جيد وهي بداية نقطة الأمان – أو درجة جيد جدا – أو درجة جيد جدا مرتفع )
مثال
1- سعر بيع منتج ( أ ) = 12 جم
2- تكلفة منتج ( أ ) = 8 جم
3- نصيب المنتج ( أ مثلا) من إجمالي المصاريف العمومية والإدارية شاملة الاهلاكات عن سنة كاملة والتي بلغت 600000 جم تقدر بـ 200000 جم أي بمقدار الثلث
4- نصيب المنتج ( أ ) من الفائدة المدينة والتي بلغت 350000 جم سنويا تقدر بـ 116666 جم أي بمقدار الثلث
5- نصيب المنتج ( أ مثلا) من الاستخدامات المتاحة ( إجمالي الأصول الثابتة والمتداولة ) والتي تبلغ 2500000 جم تقدر بـ 833333 جم أي بمقدار الثلث
6- استهدفت الشركة تحقيق موازنة تقديرية بدرجة جيد
نتيجة تقييم التعامل مع الائتمان البنكي للمنتج الواحد والمستفاد من هذا القرض
أولا: الموازنة التقديرية بتقدير جيد
قيمة المبيعات = 912499.86
(-) قيمة المشتريات = 608333.24
ــــــــ
مجمل الربح = 304166.62
(-) المصاريف = 200000
ـــــــــ
صافي الربح = 104166.62
ثانيا: الموازنة الائتمانية
قيمة المبيعات = 349998
(-) قيمة المشتريات = 233332
ــــــــ
مجمل الربح = 116666
(-) الفائدة المدينة = 116666
ـــــــــ
صافي الربح = 00
ثالثا: إجمالي المبيعات والمطلوب تسويقها
1- بلغت قيمة المبيعات المستهدف بيعها لتحقيق الموازنة التقديرية عند درجة جيد = 912499.86 جم
2- بلغت قيمة المبيعات الزائدة والمطلوب تسويقها سنويا لتغطية الفائدة المدينة = 349998 جم
ــــــــــ
3- إجمالي المبيعات والمطلوب بيعها خلال العام = 1262497.86 جم
في حالة أن يكون مدير التسويق قادرا علي تسويق قيمة إجمالي المبيعات السنوية (1262497.86 جم) عندئذ تتعامل الشركة مع هذا الائتمان وفي حالة عدم قدرة مدير التسويق أن يبيع قيمة إجمالي المبيعات السنوية عندئذ تمتنع الشركة عن التعامل في هذا الائتمان
في حالة إعداد تقييم التعامل مع الائتمان البنكي لجميع المنتجات المستفادة من هذا القرض
1- مجموع قيم أسعار هذه منتجات
2- مجموع قيم تكاليف هذه منتجات
3- مجموع المصاريف العمومية والإدارية شاملة الاهلاكات عن سنة كاملة والخاصة بهذه المنتجات
4- مجموع الفائدة المدينة عن سنة كاملة والخاصة بهذه المنتجات
5- إجمالي الاستخدامات المتاحة ( إجمالي الأصول الثابتة والمتداولة ) والخاصة بهذه المنتجات
6- اختيار درجة كفاءة إعداد الموازنة التقديرية والمستهدف تحقيقها ( درجة جيد وهي بداية نقطة الأمان – أو درجة جيد جدا – أو درجة جيد جدا مرتفع )
مثال
1- سعر بيع منتج ( أ ) = 12 جم
سعر بيع منتج ( ب ) = 20 جم
سعر بيع منتج ( ج ) = 26 جم
ــــــ
مجموع قيم أسعار منتجات الشركة = 58 جم ( تدخل في نموذج إدخال البيانات )
2- تكلفة منتج ( أ ) = 8 جم
تكلفة منتج ( ب ) = 17 جم
تكلفة منتج ( ج ) = 21 جم
ــــــ
مجموع قيم تكاليف منتجات الشركة = 46 جم ( تدخل في نموذج إدخال البيانات )
3- مجموع المصاريف العمومية والإدارية شاملة الاهلاكات عن سنة كاملة والتي بلغت 600000 جم ( هذه القيمة تدخل في نموذج إدخال البيانات )
4- مجموع الفائدة المدينة عن سنة كاملة والخاصة بهذه المنتجات بلغت 350000 جم ( هذه القيمة تدخل في نموذج إدخال البيانات )
5- إجمالي الاستخدامات المتاحة( إجمالي الأصول الثابتة والمتداولة ) والتي تبلغ 2500000 جم ( هذه القيمة تدخل في نموذج إدخال البيانات )
6- استهدفت الشركة تحقيق موازنة تقديرية بدرجة جيد
نتيجة تقييم التعامل مع الائتمان البنكي لكل المنتجات المستفادة من هذا القرض
أولا: الموازنة التقديرية بتقدير جيد
قيمة المبيعات = 4410416.66
(-) قيمة المشتريات = 3497916.66
ــــــــ
مجمل الربح = 912500
(-) المصاريف = 600000
ـــــــــ
صافي الربح = 312500
ثانيا: الموازنة الائتمانية
قيمة المبيعات = 1691666.66
(-) قيمة المشتريات = 1341666.66
ــــــــ
مجمل الربح = 350000
(-) الفائدة المدينة = 350000
ـــــــــ
صافي الربح = 00
ثالثا: إجمالي المبيعات والمطلوب تسويقها
1- بلغت قيمة المبيعات المستهدف بيعها لتحقيق الموازنة التقديرية عند درجة جيد = 4410416.66 جم
2- بلغت قيمة المبيعات الزائدة والمطلوب تسويقها سنويا لتغطية الفائدة المدينة = 1691666.66 جم
ــــــــــ
3- إجمالي المبيعات والمطلوب بيعها خلال العام = 6102083.32 جم